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工程款是剛性負債嘛

在線問法 時間: 2023.12.15
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長期剛性負債包含哪些

長期剛性負債包含長期借款和長期應(yīng)付款。

一、剛性負債:

剛性負債是指有確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的負債,剛性負債的計算公式為:剛性負債=長期借款+短期借款+其他流動負債+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動負債。

二、長期借款:

長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業(yè)借入長期借款一般有兩種方式:一種是將借款存入銀行,由銀行監(jiān)督隨時提取;另一種是由銀行核定一個借款限額,在限額內(nèi)隨用隨借。

三、長期應(yīng)付款:

長期應(yīng)付款是在較長時間內(nèi)應(yīng)付的款項,會計業(yè)務(wù)中的長期應(yīng)付款是指除了長期借款和應(yīng)付債券以外的其他多種長期應(yīng)付款,主要有應(yīng)付補償貿(mào)易引進設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費等。

剛性負債比率的定義及改善的建議:

一、剛性負債比率的定義:

剛性負債比率是指當某企業(yè)經(jīng)營性收入發(fā)生變化時,剛性負債費用也會變化,且與收入變化比例相等,若收入減少,則剛性負債相應(yīng)也會減少,反之,若收入增加,則剛性負債也會增加。

剛性負債比率可以衡量企業(yè)在不同經(jīng)營收入水平下,剛性負債的占用情況,進而表征企業(yè)在不同經(jīng)營收入水平的風(fēng)險程度,剛性負債比率越高表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越大。

二、改善剛性負債比率的建議:

1、增加資本運營環(huán)境,以提高企業(yè)的投資和融資活動,充分發(fā)揮企業(yè)的融資收益,增加企業(yè)的收入來源。

2、注重財務(wù)風(fēng)險管理,謹慎合理控制負債占比,尤其要謹慎控制長期負債,減少企業(yè)的固定負債。

3、合理控制營運成本,增加企業(yè)的盈利能力,及時補充流動性負債。

4、降低企業(yè)的償債壓力,合理安排企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),縮小企業(yè)的償債能力和違約風(fēng)險,提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

剛性負債包括哪些項目

本期,反做空研究中心整理了18家制造類企業(yè)的評級報告,這些公司以化工類企業(yè)為主,一共占了8家。其他類別的企業(yè)占了10家,所處行業(yè)相對比較分散。

本期評級報告所涉及到的企業(yè)中,有一家被降了評級,這家企業(yè)叫顧家集團有限公司,知名品牌顧家家居就是該公司控股品牌,去年底因董事長涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查,但該公司真正的風(fēng)險在被美國進行反補貼裁決,對公司商譽產(chǎn)生影響。

本期公司評級有點毀譽參半,具體內(nèi)容請讀者朋友自行閱讀。

評級機構(gòu)解釋:

聯(lián)合資信:聯(lián)合資信評估股份有限公司

新世紀:上海新世紀資信評估投資服務(wù)有限責任公司

中誠信:中誠信國際信用評級有限責任公司

公司名稱解釋:

中化工程:中國化學(xué)工程股份有限公司

蒙牛乳業(yè):中國蒙牛乳業(yè)有限公司

渤海汽車:渤海汽車系統(tǒng)股份有限公司

昆侖燃氣:中石油昆侖燃氣有限公司

金東紙業(yè):金東紙業(yè)(江蘇)股份有限公司

顧家集團:顧家集團有限公司

上海紡織:上海紡織(集團)有限公司

寶鋼包裝:上海寶鋼包裝股份有限公司

柳工集團:廣西柳工集團有限公司

華錄集團:中國華錄集團有限公司

中國石油:中國石油天然氣集團有限公司

凌云工業(yè):凌云工業(yè)股份有限公司

奧克斯:奧克斯集團有限公司

中國昊華:中國昊華化工集團股份有限公司

中國化工:中國化工集團有限公司

五江輕化:湖南五江輕化集團有限公司

南山開發(fā):中國南山開發(fā)(集團)股份有限公司

上海新陽:上海新陽半導(dǎo)體材料股份有限公司

中誠信:海外新簽合同占19.79%,中化工程海外業(yè)務(wù)經(jīng)營存風(fēng)險

7月26日,中誠信發(fā)表報告,將中化工程的主體信用等級評為AAA,“18中化工程MTN001”的債項信用等級評為AAA,與2020年6月24日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

中化工程是中國化學(xué)工程集團有限公司旗下唯一上市公司,主要業(yè)務(wù)包括化工、石油化工、環(huán)境治理、煤化工、基礎(chǔ)設(shè)施。2018年至2020年,公司營業(yè)收入分別為814.45億元、1,041.29億元、1,099.95億元,凈利潤分別為20.80億元、32.87億元、38.42億元。截至2020年末,公司獲得授信額度為2,054.41億元,未使用額度為1,481.56億元。

截至2020年末,公司海外新簽合同占總合同的19.70%,面臨長期海外經(jīng)營風(fēng)險;受限資產(chǎn)為118.10億元,占總資產(chǎn)的8.68%;還涉及5項重大未決訴訟(仲裁),涉及金額1.94億元。

中誠信:美元債務(wù)占比高達67.83%,蒙牛集團長期面臨匯率風(fēng)險

7月26日,中誠信發(fā)表報告,將蒙牛集團的主體信用等級評為AAA,“19蒙牛MTN001”的債項信用等級評為AAA,與2020年7月28日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

蒙牛集團是國內(nèi)領(lǐng)先的乳制品供應(yīng)商,截至2020年末,公司乳制品年產(chǎn)能達990萬噸/年。2018年至2020年,公司營業(yè)收入分別為689.77億元、790.30億元、760.35億元;年度利潤分別為32.04億元、42.96億元、35.02億元;期間費用分別為214.30億元、243.95億元、241.62億元。三年來期間費用規(guī)模較大,對利潤形成一定侵蝕,需提升期間費用控制能力。

截至2020年末,公司獲得授信額度共計436.07億元,未使用額度360.22億元;公司總債務(wù)189.44億元,其中美元債務(wù)占比67.83%,將長期面臨較大的匯率風(fēng)險;公司商譽為48.83億元,或有商譽減值風(fēng)險。

中誠信:海外子公司BTAH停產(chǎn),受北京現(xiàn)代銷量拖累,渤海汽車盈利受影響

7月26日,中誠信發(fā)表報告,將渤海汽車的主體信用等級評為AA,“18渤海汽車MTN001”和“19渤海汽車MTN001”的債項信用等級評為AA,與2020年7月30日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

渤海汽車是國內(nèi)最大的活塞制造企業(yè),其活塞業(yè)務(wù)國內(nèi)汽車市場占有率為32.5%。2018年至2020年,該公司營業(yè)收入分別為38.78億元、49.18億元、46.86億元,凈利潤分別為1.24億元、0.73億元、0.22億元。截至2021年3月末,公司得到授信總額35.50億元,未使用授信額度30.80億元。

2020年6月以來鋁件價格持續(xù)上漲,公司在成本控制方面壓力逐漸加重,其鋁制結(jié)構(gòu)件業(yè)務(wù)收入主要來自海外子公司BTAH,受疫情影響,BTAH停產(chǎn),致使盈利受到不利影響。此外,公司參股的4家零部件企業(yè)受北京現(xiàn)代銷量下滑影響。整體經(jīng)營收益有所下降。

中誠信:價格由管理部門決定,昆侖燃氣盈利受政策影響大

7月29日,中誠信發(fā)表報告,將昆侖燃氣的主體信用等級評為AAA,“20昆侖燃氣MTN001”的債項信用等級評為AAA,與2021年7月29日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

昆侖燃氣是中國石油天然氣集團有限公司負責運營城市燃氣的公司。2018年至2020年,昆侖燃氣營業(yè)收入分別為628.29億元、682.64億元、753.68億元,總利潤分別為41.22億元、44.62億元、53.19億元。截至2021年3月底,昆侖燃氣本部得到的授信總額度為150.00億元,未使用額度為146.00億元。

中誠信指出,昆侖燃氣經(jīng)營易受石油價格波動、國家產(chǎn)業(yè)政策及行業(yè)運行周期等因素影響,其管道天然氣銷售價格由價格管理部門決定,燃氣盈利空間受政策影響較大。

大公國際:短期債務(wù)是貨幣資金的2.34倍,金東紙業(yè)或有償債壓力

7月29日,大公國際發(fā)表報告,將金東紙業(yè)的主體信用等級評為AA+,與2020年8月26日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

金東紙業(yè)是一家主要從事紙品及木漿的生產(chǎn)和銷售的公司,多次被列入世界500強企業(yè)排行榜,其銅版紙生產(chǎn)國內(nèi)規(guī)模最大,2020年獲得政府補貼1.02億元。2018年至2020年,該公司營業(yè)收入分別為329.72億元、347.37億元、337.49億元,凈利潤分別為20.36億元、26.62億元、20.00億元。2021年3月末,公司獲得授信總額為308.43億元,未使用額度為33.49億元。

截至2021年3月末,金東紙業(yè)資產(chǎn)負債率為61.74%,總有息債務(wù)為331.97億元,短期債務(wù)為266.78億元,占總有息債務(wù)的80.36%,貨幣資金為114.20億元,短期債務(wù)是貨幣資金的2.34倍,該公司或有償債壓力。同期末,公司對外擔保余額為119.50億元,且擔保對外以關(guān)聯(lián)方為主,有一定負債風(fēng)險。

此外,金東紙業(yè)應(yīng)收賬款為61.83億元、其他應(yīng)收款為26.53億元、預(yù)付款項為67.91億元,共占流動資產(chǎn)的37.33%。

大公國際:實控人涉嫌內(nèi)幕交易被調(diào)查,顧家集團受美制裁商譽減值2.45億

7月30日,大公國際發(fā)表報告,將顧家集團的主體信用等級由2020年7月13日的AA下調(diào)為AA-,“18顧家MTN002”的債項信用等級評也由2020年7月13日的AA下調(diào)為AA-,并納入信用等級觀察名單,評級展望為負面。

顧家集團是國內(nèi)最大軟體家具制造企業(yè)之一,有較強的綜合競爭力。2018年至2020年,公司營業(yè)收入分別為101.90億元、159.95億元、177.16億元,凈利潤分別為6.00億元、5.80億元、1.30億元。2021年3月末,顧家集團獲得授信額度為77.80億元,未使用額度為45.17億元。

截至2021年3月末,公司資產(chǎn)負債率為53.13%,總有息債務(wù)為72.42億元,其中短期有息債務(wù)為55.66億元,占總有息債務(wù)的56.40%。同期末,公司主要在建項目總投資60.40億元,已投資20.09億元,還需投資40.31億元。未來公司有一定的投資壓力,或債務(wù)負擔加劇。2021年3月19日,美國商務(wù)部宣布對進口自中國的床墊作出反補貼肯定性終裁,公司商譽受到該項政策影響減值2.45億元。

新世紀:資產(chǎn)負債率高達67.61%,上海紡織債務(wù)負擔較大

7月29日,新世紀發(fā)表報告,將上海紡織的主體信用等級評為AAA,“19滬紡織MTN00”、“20滬紡織MTN001”的債項信用等級評為AAA,與2020年6月28日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

上海紡織是一家集紡織品生產(chǎn)、銷售及進出口貿(mào)易為一體的大型綜合性企業(yè)。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為842.79億元、753.57億元、560.74億元;凈利潤分別為12.57億元、0.79億元、-8.44億元。

截至2021年3月末,該公司獲得綜合授信額度為536.31億元,未使用額度為423.00億元;同期資產(chǎn)負債率為67.61%,剛性債務(wù)為142.50億元,短期剛性債務(wù)為69.12億元,貨幣資金為75.91億元,有較大債務(wù)負擔。

新世紀:前五大客戶收入占比近半,寶鋼包裝面臨客戶集中度高風(fēng)險

7月30日,新世紀發(fā)表報告,將寶鋼包裝的主體信用等級評為AA+,“20寶鋼包裝MTN001”的債項信用等級評為AA+,與2020年7月29日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

寶鋼包裝是國內(nèi)從事生產(chǎn)食品飲料等快消品金屬包裝的龍頭企業(yè)之一。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為49.77億元、57.70億元、57.86億元,凈利潤分別為0.44億元、1.53億元、2.10億元。截至2020年末,公司得到授信額度達63.50億元,其中未使用額度為49.83億元。

2020年,公司前五大客戶收入占比47.52%,有客戶集中度高的風(fēng)險;在建及擬建項目總投資為18.67億元,已投資1.61億元,還有絕大部分金額未投資,或有支出壓力;制罐業(yè)務(wù)的大宗原材料價格波動較大,盈利存在不確定性;意大利市場業(yè)務(wù)經(jīng)營不佳,出現(xiàn)虧損。

聯(lián)合資信:短期債務(wù)占比高達85.84%,柳工集團短期或有償債壓力

7月26日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將柳工集團的主體信用等級評為AA+,“18柳工MTN001”、“20柳工MTN001”的債項信用等級評為AA+,與2020年8月13日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

柳工集團是一家以生產(chǎn)裝載機和挖掘機為主的大型工程機械制造廠商。2020年,公司裝載機、挖掘機產(chǎn)品產(chǎn)量比2019年分別增長22.55%、76.07%。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為218.15億元、225.33億元、262.86億元;利潤總額分別為12.31億元、14.07億元、16.86億元。在2020年收益中,投資收益占營業(yè)利潤的15.67%。截至2020年3月末,公司得到授信額度共計305.23億元,其中未使用額度為200.48億元。

截至2020年末,柳工集團存貨、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重分別為18.19%、13.37%,面臨一定去貨壓力。同期末,公司總債務(wù)為179.15億元,其中短期債務(wù)153.78億元,占總債務(wù)的85.84%,現(xiàn)金類資產(chǎn)為112.54億元,短期有一定償債壓力。此外,公司重大訴訟涉案金額共計6.39億元。

聯(lián)合資信:合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)59.26%,華錄集團資產(chǎn)流動性欠佳

7月26日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將華錄集團的主體信用等級評AA+,“16華錄MTN001”的債項信用等級評為AA+,與2020年7月28日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

華錄集團是國務(wù)院國資委直屬企業(yè),主要業(yè)務(wù)涉及信息服務(wù)、終端制造等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。截至2021年3月末,公司已簽訂和中標數(shù)據(jù)湖項目有35個。2018年至2020年,該公司營業(yè)收入分別為72.31億元、78.43億元、59.90億元;利潤總額分別為17.35億元、9.18億元、11.42億元。

截至2020年末,全部債務(wù)67.47億元,同比增長14.59%,短期債務(wù)占66.65%。不過,截至2021年,公司獲得授信額度為106.11億元,還剩75.67億元額度未使用。

公司合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重分別為37.45%和21.81%,子公司北京易華錄信息技術(shù)股份有限公司以往中標多項數(shù)據(jù)湖工程,項目集中進入建設(shè)和交付期。公司會面臨債務(wù)加劇。

聯(lián)合資信:去年新增訴訟90個,國際油汽價格下降對中國石油產(chǎn)生較大影響

7月26日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將中國石油的主體信用等級評為AAA,“20中石油MTN004”、“20中石油MTN005”和“10中石油02”的債項信用等級評為AAA,與2020年6月28日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

中國石油是國內(nèi)主要的化工產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售商之一,主要業(yè)務(wù)包括勘探生產(chǎn)、煉油化工、銷售、天然氣管道、貿(mào)易。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為27390.11億元、27714.35億元、20871.47億元,利潤總額分別為1105.59億元、1203.64億元、875.20億元。截至2020年底,公司獲得授信總額為24340億元,未使用額度為22239億元。

2020年,國際原油及天然氣價格大幅下降,這對公司產(chǎn)生較大影響。此外,受疫情影響,公司貿(mào)易業(yè)務(wù)營業(yè)收入下滑。公司2020年新發(fā)生訴訟案件90個,涉案標的金額33.10億元。

聯(lián)合資信:原料價格及采購量上漲,短期債務(wù)成債務(wù)主體,凌云工業(yè)或有償債壓力

7月26日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將凌云工業(yè)的主體信用等級評為AA+,“18凌云工業(yè)”的債項信用等級評為AA+,與2020年7月27日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

凌云工業(yè)是一家主要從事汽車零部件及塑料管道生產(chǎn)銷售的公司。2020年,公司EBITDA為17.58億元,是存續(xù)債券待償本的3.52倍。2018年至2020年,公司營業(yè)收入分別為122.52億元、117.79億元、135.40億元,利潤總額分別為6.78億元、1.88億元、5.01億元。截至2021年3月底,公司得到授信額度合計為99.50億元,其中未使用額度64.68億元。

2020年,公司鋼材和尼龍料的采購價格分別增長6.52%和5.44%,采購量分別增長23.50%和33.99%,公司在成本控制上面臨較大壓力。截至2020年底,公司應(yīng)收賬款為26.62億元和,存貨為18.65億元,它們共占流動資產(chǎn)的46.65%,對公司資金形成一定占用。

此外,公司資產(chǎn)負債率為57.35%,總債務(wù)為48.12億元,其中短期債務(wù)為38.27億元,現(xiàn)金類資產(chǎn)為33.35億元,以短期債務(wù)為主,有一定集中償債壓力。

聯(lián)合資信:2020年空調(diào)收入下降超35%,奧克斯關(guān)聯(lián)交易部分資金回收難

7月26日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將奧克斯集團的主體信用等級評為AA+,“21奧克斯MTN001”的債項信用等級評為AA+,與2020年12月22日的評級結(jié)果一致,“20奧克斯MTN001”、“20奧克斯MTN002”的債項信用等級評為AA+,與2020年7月27日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

奧克斯主要從事空調(diào)產(chǎn)品、電能表及變壓器的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2018年至2020年,公司營業(yè)收入分別為325.93億元、340.26億元、259.68億元,利潤總額分別為10.61億元、12.36億元、8.41億元。截至2021年3月末,獲得授信額度為349.40億元,其中未使用額度為225.80億元。

截至2020年底,公司其他應(yīng)收款為35.76億元,其中與關(guān)聯(lián)方往來款占比為79.60%,且部分關(guān)聯(lián)方經(jīng)營情況較差,存在資金回收難的風(fēng)險。截至2021年3月末,公司資產(chǎn)負債率為63.90%,短期債務(wù)為97.1億元,現(xiàn)金類資產(chǎn)為56.00億元,現(xiàn)金短期債務(wù)比為0.58,短期內(nèi)或存在一定償債壓力。空調(diào)行業(yè)競爭態(tài)勢加劇,2020年空調(diào)業(yè)務(wù)收入同比下降35.5%,毛利率減少12.00%。

聯(lián)合資信:短期債務(wù)占現(xiàn)金類資產(chǎn)的1.28倍,中國昊華或有償債壓力

7月29日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將中國昊華的主體信用等級評為AA+,“20昊華(疫情防控債)MTN001”的債項信用等級評為AAA,與2020年7月29日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

中國昊華是中國化工集團有限公司的控股子公司,主要業(yè)務(wù)包括氟化工、精細化工、特種橡膠制品和專用化學(xué)品貿(mào)易等,該公司研發(fā)人員超過3000人,研發(fā)能力強。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為55.28億元、58.08億元、60.72億元,利潤總額分別為1.56億元、2.19億元、5.65億元。

截至2020年底,中國昊華應(yīng)收賬款14.03億元,占流動資產(chǎn)的16.98%,其他應(yīng)收款19.57億元,占流動資產(chǎn)的23.69%,會對公司資產(chǎn)流動產(chǎn)生不利影響。

公司總債務(wù)為67.91億元,其中短期債務(wù)為43.98億元,占總債務(wù)的64.76%,現(xiàn)金類資產(chǎn)為34.42億元,在短期債務(wù)償還方面有一定壓力。截至2021年3月底,公司得到授信額度76.60億元,未使用額度為43.75億元。

聯(lián)合資信:資產(chǎn)負債率近80%,中國化工或面臨較大短期償債壓力

7月29日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將中國化工的主體信用等級評為AAA,“20中化工MTN011”等15只債券的債項信用等級評為AAA,評級展望為穩(wěn)定。

央企中國化工主要業(yè)務(wù)涉及石油加工及煉化產(chǎn)品、化工新材料及特種化學(xué)品、種子及農(nóng)用化學(xué)品、輪胎橡膠產(chǎn)品、化工機械與設(shè)備制造、化工科研及開發(fā)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為4458.14億元、4543.46億元、4173.95億元,利潤總額分別為14.28億元、42.30億元、52.55億元。截至2020年底,公司獲得授信額度為6134.00億元,未使用額度達3467.00億元。

截至2020年底,公司資產(chǎn)負債率為78.92%,總債務(wù)為5028.16億元,短期債務(wù)為1957.32億元,現(xiàn)金類資產(chǎn)為806.33億元;應(yīng)收款為533.19億元,其他應(yīng)收款501.96億元,共占流動資產(chǎn)33.60%,或面臨較大的短期償債壓力。

聯(lián)合資信:短期債務(wù)是現(xiàn)金類資產(chǎn)的1.82倍,五江輕化或有較大短期償債壓力

7月29日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將五江輕化的主體信用等級評為AA+,“21五江輕化MTN001”等2只債券的債項信用等級評為AA+,評級展望為穩(wěn)定。

五江輕化是湖南省一家以化工產(chǎn)業(yè)為主,商貿(mào)產(chǎn)業(yè)、建材產(chǎn)業(yè)、新材料業(yè)務(wù)為輔的大型民營企業(yè)。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為177.14億元、179.75億元、166.39億元,利潤總額分別為30.21億元、31.68億元、24.48億元。截至2021年3月末,公司獲得授信額度共計172.76億元,未使用額度為39.86億元。

截至2021年3月底,公司應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付款項共計94.25億元,占公司流動資產(chǎn)的46.43%。此外,公司受限資產(chǎn)為 143.71億元,占資產(chǎn)總額的36.56%,整體資產(chǎn)流動性欠佳。同期末資產(chǎn)負債率42.77%,總債務(wù)165.55億元,短期債務(wù)96.99億元,現(xiàn)金類資產(chǎn)為53.29億元,或有較大短期債務(wù)償還壓力。

聯(lián)合資信:一年債務(wù)增長近40%,在建擬建項目投資大,南山開發(fā)或面臨支出壓力

7月29日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將南山開發(fā)的主體信用等級評為AAA,“21南山開發(fā)MTN001”等5只債券的債項信用等級評為AAA,評級展望為穩(wěn)定。

南山開發(fā)是一家以綜合物流業(yè)務(wù)和房地產(chǎn)開發(fā)為主要業(yè)務(wù)的大型國有企業(yè)。2020年,公司房地產(chǎn)簽約銷售額為97.86億元,同比增長22.75%。

2018年至2020年,南山開發(fā)營業(yè)收入分別為137.84億元、132.92億元、156.27億元,利潤總額分別為50.02億元、13.02億元、28.32億元。截至2020年底,公司獲得授信額度為824.64億元,未使用額度為585.38億元。

截至2020年末,公司總債務(wù)309.84億元,比2019年末增長38.48%。同期末,公司投資收益為16.08億元,占總利潤的56.78%。截至2021年3月末,主要在建物流園區(qū)已投資 24.62億元,還需投資25.77億元,擬建項目總投資32.25億元,或面臨一定支出壓力。

聯(lián)合資信:投資活動現(xiàn)金流為負,上海新陽或面臨投資壓力

7月30日,聯(lián)合資信發(fā)表報告,將上海新陽的主體信用等級評為AA,“21上海新陽MTN001”的債項信用等級評為AA,與2020年11月12日的評級結(jié)果一致,評級展望為穩(wěn)定。

上海新陽是一家主要從事電子化學(xué)品與涂料品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的公司。2018年至2020年,營業(yè)收入分別為5.60億元、6.41億元、6.94億元,利潤總額分別為0.03億元、2.63億元、3.30億元。

截至2020年底,上海新陽獲得授信額度為6.28億元,未使用授信額度為2.60億元。截至2021年3月末,公司資產(chǎn)負債率為25.26%,總債務(wù)為6.10億元,短期債務(wù)為5.90億元,現(xiàn)金類資產(chǎn)為4.35億元,公司有著較輕的債務(wù)負擔。

截至2020年底,公司其他權(quán)益工具投資40.39億元,占總資產(chǎn)的66.31%,非經(jīng)常性損益2.28億元,占凈利潤的82.21%。同期末,公司投資活動現(xiàn)金流量凈額為-4.78億元,未來公司面臨一定投資壓力。公司計劃深入開發(fā)I線、KrF、ArF干法光刻膠,未來需要大量的投資資金。

什么是剛性負債,具體包括哪幾個科目。非常感謝

即全部資本化率,有息債務(wù)與所有者權(quán)益。

剛性負債為扣除應(yīng)付款等無息債務(wù)部分后企業(yè)對應(yīng)的杠桿比率。資本化比率反映公司剛性債務(wù)水平。由于其扣除了無息債務(wù)部分,資本化比率是固定收益領(lǐng)域常用的衡量債務(wù)負擔指標。

該指標值越小,表明公司債務(wù)負擔越低;反之,則表明公司債務(wù)負擔越高。資本化比率= 有息債務(wù)/(有息債務(wù)+所有者權(quán)益)*100%。

擴展資料:

剛性債務(wù)處理要求:

1、以長期投資清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)按債務(wù)賬面價值轉(zhuǎn)銷債務(wù),按長期投資的賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)投資,將債務(wù)賬面價值扣除投資賬面價值和相關(guān)費用等之后的差額確認為當期損失或資本公積。

2、對長期投資計提了減值準備的,還應(yīng)將相關(guān)的減值準備予以結(jié)轉(zhuǎn)。

3、以固定資產(chǎn)清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)先將固定資產(chǎn)進行清理,再按債務(wù)賬面價值轉(zhuǎn)銷債務(wù),將債務(wù)賬面價值扣除。

參考資料來源:百度百科-債務(wù)

參考資料來源:百度百科-全部資本化率

剛性負債合計怎么算?應(yīng)付票據(jù)是嗎

一、剛性負債合計怎么算?

剛性負債是指有確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的負債。剛性負債合計的計算公式為:剛性負債=長期借款+短期借款+其他流動負債+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動負債。

二、負債

國際會計準則委員會的定義為:負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的,預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

我國《企業(yè)會計準則》的定義為:負債是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

三、負債的確認條件

將一項現(xiàn)時義務(wù)確認為負債,除應(yīng)符合負債的定義外,還要同時滿足兩個條件:

第一,與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)。

從負債的定義可以看到,預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)是負債的一個本質(zhì)特征。在實務(wù)中,履行義務(wù)所需流出的經(jīng)濟利益帶有不確定性,尤其是與推定義務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益通常需要依賴于大量的估計。因此,負債的確認應(yīng)當與經(jīng)濟利益流出的不確定性程度的判斷結(jié)合起來,如果有確鑿證據(jù)表明,與現(xiàn)時義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè),就應(yīng)當將其作為負債予以確認;反之,如果企業(yè)承擔了現(xiàn)時義務(wù),但是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性很小,就不符合負債的確認條件,不應(yīng)將其作為負債予以確認。

第二,未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠的計量。

負債的確認在考慮經(jīng)濟利益流出企業(yè)的同時,對于未來流出的經(jīng)濟利益的金額應(yīng)當能夠可靠計量。對于與法定義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益流出金額,通常可以根據(jù)合同或者法律規(guī)定的金額予以確定,考慮到經(jīng)濟利益流出的金額通常在未來期間,有時未來期間較長,有關(guān)金額的計量需要考慮貨幣時間價值等因素的影響。對于與推定義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益流出金額,企業(yè)應(yīng)當根據(jù)履行相關(guān)義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行估計,并綜合考慮有關(guān)貨幣時間價值、風(fēng)險等因素的影響。

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